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近日，財政部與稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于調(diào)整光伏等產(chǎn)品出口退稅政策的公告》，明確了光伏與電池產(chǎn)業(yè)出口支持政策的退出時間表。根據(jù)公告，自2026年4月1日起，我國將取消光伏等產(chǎn)品的增值稅出口退稅；對于電池產(chǎn)品，政策設(shè)置了分步退出路徑，2026年4月1日至12月31日期間，其出口退稅率由現(xiàn)行9%下調(diào)至6%，自2027年1月1日起，電池產(chǎn)品出口退稅將徹底取消。此項政策是2024年底相關(guān)產(chǎn)品出口退稅率從13%下調(diào)至9%后的延續(xù)，標(biāo)志著我國對光伏、鋰電池等已具備全球競爭優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)，扶持策略正發(fā)生深刻轉(zhuǎn)變，從普遍性稅收支持轉(zhuǎn)向引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)邁向更高質(zhì)量、更具可持續(xù)性的發(fā)展階段。這一政策調(diào)整不僅釋放出產(chǎn)業(yè)發(fā)展階段變化的重要信號，更將對行業(yè)競爭格局與全球產(chǎn)業(yè)鏈布局產(chǎn)生深遠影響。

一、階段性護航：出口退稅推動產(chǎn)業(yè)崛起的核心價值

出口退稅本質(zhì)上是一項稅收中性制度，核心目標(biāo)在于消除出口產(chǎn)品在國內(nèi)環(huán)節(jié)繳納的增值稅面臨的國際重復(fù)征稅問題，進而為本土產(chǎn)品參與國際競爭搭建公平的稅收環(huán)境。而對于光伏與鋰電這兩大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，出口退稅更承擔(dān)了階段性扶持的重要使命，成為其從弱到強、實現(xiàn)全球領(lǐng)跑的關(guān)鍵支撐。

回溯產(chǎn)業(yè)發(fā)展初期，我國光伏與鋰電企業(yè)普遍面臨技術(shù)積累不足、海外市場認(rèn)可度偏低、產(chǎn)能規(guī)模有限等多重困境。為加快培育戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、助力企業(yè)突破海外市場壁壘，我國自2013年起將光伏產(chǎn)品出口退稅納入規(guī)范化管理，與鋰電池等產(chǎn)品一同長期享受較高標(biāo)準(zhǔn)的增值稅退稅率。這一政策通過直接的稅收讓利降低企業(yè)出口成本，為企業(yè)拓展海外市場、擴大產(chǎn)能規(guī)模提供了堅實保障，有效加速了產(chǎn)業(yè)整體的迭代升級進程。

在政策的有力賦能下，我國光伏產(chǎn)業(yè)快速崛起，逐步構(gòu)建起從多晶硅、硅片、電池片到組件的全鏈條產(chǎn)業(yè)體系，各環(huán)節(jié)產(chǎn)能規(guī)模均穩(wěn)居全球首位；鋰電產(chǎn)業(yè)則借助新能源汽車市場的爆發(fā)式增長，以出口退稅為重要支撐快速切入全球市場，為后續(xù)的技術(shù)攻關(guān)、成本優(yōu)化及全產(chǎn)業(yè)鏈布局爭取了寶貴的時間窗口與發(fā)展空間。不難看出，出口退稅在產(chǎn)業(yè)發(fā)展初期，精準(zhǔn)發(fā)揮了“托底護航”與“加速助推”的雙重作用，是我國新能源產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)全球領(lǐng)先地位的重要政策基石。

總體來看，出口退稅在產(chǎn)業(yè)發(fā)展初期承擔(dān)了“托底”與“助推”的雙重功能，有效助力我國光伏與鋰電企業(yè)渡過技術(shù)爬坡期和市場開拓期，推動我國快速構(gòu)建起全球領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)規(guī)模與完整的產(chǎn)業(yè)鏈配套能力。

二、政策退出：產(chǎn)業(yè)成熟背景下的必然抉擇

任何產(chǎn)業(yè)政策都需與產(chǎn)業(yè)發(fā)展階段動態(tài)適配。當(dāng)前，我國光伏與電池產(chǎn)業(yè)已在全球范圍內(nèi)占據(jù)絕對領(lǐng)先的產(chǎn)能規(guī)模與市場份額，持續(xù)實施高額出口退稅的基礎(chǔ)條件與現(xiàn)實必要性已發(fā)生根本性變化。

此次政策調(diào)整并非突發(fā)，而是延續(xù)了2024年11月退稅率從13%下調(diào)至9%的政策導(dǎo)向，核心目標(biāo)是化解行業(yè)“內(nèi)卷外化”的發(fā)展困境，推動產(chǎn)業(yè)從規(guī)模擴張向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型。

首先，出口退稅在部分企業(yè)的經(jīng)營策略中被異化為價格競爭工具。部分企業(yè)在海外市場的低價競爭中，將本屬于企業(yè)自身的退稅額度納入議價空間，通過讓渡退稅收益換取訂單。這種做法短期內(nèi)雖有助于擴大出口規(guī)模，但本質(zhì)上是以犧牲利潤甚至倒貼補貼為代價搶占市場份額，導(dǎo)致行業(yè)整體盈利能力持續(xù)下滑。部分產(chǎn)品在海外市場的成交價格甚至低于國內(nèi)市場價格，形成明顯的“價格倒掛”現(xiàn)象。這意味著國內(nèi)財政補貼被間接轉(zhuǎn)移至海外客戶，相當(dāng)于用財政資金補貼境外采購方，既扭曲了市場定價機制，也背離了政策扶持國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的初衷。

其次，這種低價競爭模式大幅抬升了我國企業(yè)遭遇海外反補貼、反傾銷調(diào)查的風(fēng)險。近年來，我國新能源產(chǎn)品出口持續(xù)增長，但低價出口模式極易引發(fā)主要進口市場的警惕。歐盟、美國、印度等國家和地區(qū)已多次對我國光伏、鋰電池等產(chǎn)品發(fā)起反傾銷、反補貼調(diào)查。而逐步、有序取消該項政策，能夠從源頭上減少可能引發(fā)貿(mào)易救濟調(diào)查的明確補貼項目，有助于為我國產(chǎn)品爭取更穩(wěn)定、可預(yù)期的國際貿(mào)易環(huán)境。

此外，從行業(yè)運行來看，近年來光伏產(chǎn)品呈現(xiàn)“出口量增價減”的特征，出口規(guī)模持續(xù)攀升，但單位產(chǎn)品價格不斷下探。部分企業(yè)通過“以價換量”搶占市場，導(dǎo)致行業(yè)整體盈利空間持續(xù)壓縮，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險上升，這種粗放式增長模式既不利于行業(yè)長期健康發(fā)展，也不利于整體利潤水平的提升。

在此背景下，逐步下調(diào)乃至取消出口退稅，本質(zhì)上是通過政策引導(dǎo)遏制惡性價格競爭，倒逼企業(yè)擺脫對政策紅利的依賴，回歸以產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)水平、服務(wù)能力為核心的競爭本質(zhì)，推動產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)從“拼價格”到“拼能力”的根本性升級，邁入創(chuàng)新驅(qū)動的高質(zhì)量發(fā)展新階段。

三、結(jié)構(gòu)性影響：短期陣痛與長期優(yōu)化的辯證統(tǒng)一

依托我國光伏與鋰電產(chǎn)業(yè)已形成的堅實全球競爭根基，此次出口退稅政策調(diào)整雖可能引發(fā)短期的成本壓力與市場波動，但從長遠來看，將推動行業(yè)實現(xiàn)結(jié)構(gòu)性優(yōu)化，助力產(chǎn)業(yè)質(zhì)效全面提升，其影響呈現(xiàn)出短期陣痛與長期利好并存的結(jié)構(gòu)性特征。

從市場定價與企業(yè)競爭力來看，政策將引導(dǎo)海外市場價格回歸理性，頭部企業(yè)的競爭優(yōu)勢將進一步凸顯。政策發(fā)布后，短期內(nèi)或刺激企業(yè)為充分利用退稅窗口擴大出口規(guī)模。從長期維度看，出口退稅取消雖會增加相關(guān)企業(yè)的稅收成本，但這并不意味著產(chǎn)品將喪失全球競爭力，核心邏輯在于我國企業(yè)已在全球產(chǎn)業(yè)鏈中構(gòu)筑起難以替代的競爭地位與較強議價能力。以光伏產(chǎn)業(yè)為例，我國多晶硅、電池片、組件的全球產(chǎn)量占比分別高達93.2%、92.3%和86.4%，在產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)鍵環(huán)節(jié)形成了巨大優(yōu)勢；在鋰電領(lǐng)域，2025年前三季度，寧德時代、比亞迪、中創(chuàng)新航、國軒高科、億緯鋰能、蜂巢能源六大企業(yè)合計占據(jù)全球68.2%的市場份額，頭部企業(yè)集中度呈現(xiàn)提升趨勢。

在這樣的產(chǎn)業(yè)格局下，出口退稅取消帶來的短期成本壓力有望被龍頭企業(yè)通過技術(shù)、規(guī)模與品牌優(yōu)勢消解，其或可通過適度提價將部分成本轉(zhuǎn)嫁給海外客戶，從而維持合理利潤水平。從長遠來看，將推動海外光伏和鋰電產(chǎn)品價格更真實地反映技術(shù)價值與產(chǎn)業(yè)成本，助力行業(yè)回歸理性定價軌道。

從產(chǎn)業(yè)布局來看，政策將倒逼企業(yè)加速全球化產(chǎn)能布局，實現(xiàn)從產(chǎn)品輸出到產(chǎn)業(yè)輸出的進階。隨著出口退稅政策退出，單純依賴國內(nèi)生產(chǎn)、以低價策略搶占出口市場的模式可持續(xù)性大幅下降。為應(yīng)對成本上升壓力，企業(yè)勢必會更積極地推進海外產(chǎn)能布局，在歐洲、東南亞、中東、美洲等核心市場建立本地化生產(chǎn)基地。這種“走出去”設(shè)廠的戰(zhàn)略選擇，不僅能有效規(guī)避部分貿(mào)易壁壘，更可貼近終端市場縮短產(chǎn)品交付周期，提升客戶服務(wù)響應(yīng)效率。而產(chǎn)能全球化布局的深層價值在于增強企業(yè)抗風(fēng)險能力，降低單一市場政策變動帶來的沖擊，同時有望推動我國新能源企業(yè)完成從“產(chǎn)品輸出”向“技術(shù)、產(chǎn)能、標(biāo)準(zhǔn)一體化產(chǎn)業(yè)輸出”的升級，進一步提升在全球產(chǎn)業(yè)鏈中的話語權(quán)。

從行業(yè)生態(tài)來看，政策將加速落后產(chǎn)能出清，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)競爭格局。出口退稅取消或?qū)D壓那些依賴政策紅利生存、技術(shù)門檻低、成本控制能力薄弱的企業(yè)的生存空間，部分以低價競爭為核心手段維系訂單的中小企業(yè)，盈利能力或會面臨顯著承壓，行業(yè)出清節(jié)奏有望進一步加快。從長期發(fā)展視角來看，有望推動資源向技術(shù)領(lǐng)先、經(jīng)營穩(wěn)健、具備核心競爭力的頭部企業(yè)集中，有助于打破行業(yè)無序競爭的格局，構(gòu)建更加健康、有序的市場生態(tài)，最終實現(xiàn)行業(yè)整體運行效率的提升。

從發(fā)展動力來看，政策將強化技術(shù)創(chuàng)新導(dǎo)向，驅(qū)動產(chǎn)業(yè)向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型，這也是此次政策調(diào)整的核心目標(biāo)。當(dāng)?shù)蛢r競爭的空間被持續(xù)壓縮，為維持并提升盈利能力與市場地位，企業(yè)勢必將更多資源投向研發(fā)創(chuàng)新領(lǐng)域，持續(xù)強化核心技術(shù)攻關(guān)，著力構(gòu)建強大的品牌影響力與全球化服務(wù)體系。此次政策調(diào)整的深層作用在于推動企業(yè)擺脫低價競爭的路徑依賴，轉(zhuǎn)向以技術(shù)、品牌、服務(wù)為核心的良性競爭軌道，最終促使整個產(chǎn)業(yè)邁入以技術(shù)創(chuàng)新為核心驅(qū)動力的高質(zhì)量發(fā)展新階段。

從外部環(huán)境與財政配置來看，政策將降低貿(mào)易摩擦風(fēng)險，提升財政資源使用效率。取消出口退稅有助于降低海外市場對我國新能源產(chǎn)品的政策敏感度，伴隨價格形成機制更趨市場化，我國企業(yè)遭遇反補貼、反傾銷調(diào)查的概率有望顯著下降，為企業(yè)中長期國際化發(fā)展?fàn)I造更穩(wěn)定、可預(yù)期的外部貿(mào)易環(huán)境。從國家財政層面來看，逐步退出針對光伏、鋰電這類成熟優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的普遍性稅收支持，有助于緩解財政支出壓力，讓財政資源更多投向基礎(chǔ)研究、關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)以及新興產(chǎn)業(yè)培育等領(lǐng)域，切實提高財政資金的使用效率與配置精準(zhǔn)度。

四、以政策調(diào)整為契機，邁向全球競爭新高度

綜合來看，取消光伏與鋰電池產(chǎn)品出口退稅，短期內(nèi)雖會對部分企業(yè)的出口利潤形成一定壓力，尤其是那些單純依賴價格優(yōu)勢獲取訂單的企業(yè)或?qū)⒚媾R較大經(jīng)營挑戰(zhàn)，但從中長期視角來看，在我國企業(yè)全球競爭優(yōu)勢穩(wěn)固的背景下，依托頭部企業(yè)的提價傳導(dǎo)、行業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整以及全球產(chǎn)能布局的持續(xù)推進，政策對產(chǎn)業(yè)的整體沖擊預(yù)計將相對有限。

與此同時，政策調(diào)整有望加速行業(yè)落后產(chǎn)能出清，遏制無序價格戰(zhàn)，引導(dǎo)企業(yè)將競爭重心從“拼價格”轉(zhuǎn)向“拼技術(shù)”“拼品牌”“拼服務(wù)”，推動產(chǎn)業(yè)全面走向高質(zhì)量發(fā)展軌道。對于已躋身新質(zhì)生產(chǎn)力代表陣營的我國光伏與鋰電池產(chǎn)業(yè)而言，告別政策“溫床”，憑借硬核核心實力參與全球競爭，正是產(chǎn)業(yè)邁向成熟、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的必經(jīng)之路。

未來，在更為理性的市場環(huán)境中，具備硬核技術(shù)實力、全球化布局能力與強勢品牌影響力的企業(yè)有望持續(xù)受益，行業(yè)整體競爭力有望實現(xiàn)進一步躍升。因此，此次出口退稅政策調(diào)整，既是對產(chǎn)業(yè)發(fā)展階段的精準(zhǔn)回應(yīng)，更有望推動行業(yè)邁向更高質(zhì)量、更可持續(xù)的發(fā)展階段。